國家高新技術企業(yè)享受
企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見問題解答

01
問：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)（以下簡稱國家高新技術企業(yè)）是指哪些企業(yè)？
答：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：
①產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
②研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
③高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
④科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；
⑤高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業(yè)認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。目前可參照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）。

02
問：什么情況下會被取消高新技術企業(yè)資格？
答：已認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格：
（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；
（二）發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；
（三）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

03
問：國家高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？
答：（一）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
（二）經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅，是指對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

04
問：企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，當年度即可享受國家高新技術企業(yè)相關稅收優(yōu)惠嗎？
答：企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠。

05
問：辦理國家高新技術企業(yè)征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，需要提交什么資料給稅務機關？
答：（一）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；
（二）高新技術企業(yè)資格證書。

06
問：納稅人享受國家高新技術企業(yè)征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應于什么時間向稅務機關辦理備案手續(xù)？
答：（一）若是享受國家高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案，每年履行備案手續(xù)。
（二）若是享受經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，在享受優(yōu)惠起始年度匯算清繳前備案。在減免稅起止時間內，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。

07
問：國家高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否在季度預繳時即可享受？
答：是的，此兩項優(yōu)惠事項均屬于“預繳享受，年度備案”類。

08
問：經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)，是否可以同時享受在區(qū)內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：不可同時享受。

本文來源于: 深圳國稅納稅服務